金融行業(yè)增值稅怎么算（金融企業(yè)增值稅計算方法）

交易性金融資產的應交增值稅怎么計算

（售價-購買成本）/（1+6%）*6%。

交易性金融資產作為會計科目，主要核算兩種情況：交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

交易性金融資產在交易過程中屬于典型的金融商品轉讓，其增值稅會計處理：

金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，

則按應納稅額，

借記“投資收益”等科目，

貸記“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”科目;

如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，

借記“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”科目，

貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時，

應借記“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”科目，

貸記“銀行存款”科目。

年末，本科目如有借方余額，則，

借記“投資收益”等科目，

貸記“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”科目。

計提金融交易增值稅怎么計算

；您好，交易性金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價（不需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領取的利息）后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。因為交易性金融資產的售價是含稅的，所以需要轉換為不含稅的，再乘以適用稅率6%計算轉讓金融商品應交增值稅，所以出售該交易性金融資產應交的增值稅金額=（轉讓時售價-買入價）÷（1+6%）×6%

金融服務增值稅稅率

一般納稅人提供金融服務業(yè)適用的稅率為百分之六。增值稅稅率納稅人發(fā)生應稅行為，稅率為百分之六。提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為百分之十一。提供有形動產租賃服務，稅率為百分之十七。境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第四條

除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統(tǒng)稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。第五條

納稅人發(fā)生應稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規(guī)定的稅率計算收取的增值稅額，為銷項稅額。銷項稅額計算公式：

銷項稅額=銷售額*稅率。

金融行業(yè)交什么稅?

問題一：營改增后金融業(yè)如何納稅？稅率多少 營改增后金融業(yè)和生活服務行業(yè)一般納稅人（年應稅服務銷售額500萬元及以上）的稅率是6%。小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改增值稅的通知》（財稅[2023]36號）：附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》： （一）納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。 （二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。 （三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。 （四）境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。

問題二：金融業(yè)應繳納那些稅款？ 金融保險業(yè)，是指經營金融、保險的業(yè)務。本稅目的征收范圍包括金融、保險。 金融保險業(yè)主要需要繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等。

（一）營業(yè)稅

按照規(guī)定，金融業(yè)的計稅營業(yè)額，包括：貸款利息、融資租賃收益、金融商品轉讓收益及從事金融經紀業(yè)和其他金融業(yè)務的手續(xù)費收入。

（二）城市維恭建設稅

城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的營業(yè)稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計算公式：應納稅額=營業(yè)稅稅額×稅率。不同地區(qū)的納稅人實行不同檔次的稅率。

（三）教育費附加

教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納營業(yè)稅的稅額，附加率為3%.計算公式：應交教育費附加額=應納營業(yè)稅稅額×費率。

（四）金融業(yè)的企業(yè)所得稅統(tǒng)一在國稅機關進行繳納。

（五）房產稅

如果企業(yè)擁有房產產權的，需繳納房產稅，如果企業(yè)擁有土地使用權的，需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，如果單位屬于“外商投資企業(yè)或外國企業(yè)”應繳納城市房地產稅、外商投資企業(yè)土地使用費。 房產稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入征收的一種稅。房產稅應納稅額的計算分為兩種：一是以房產原值為計稅依據；一種是以房產的租金為計稅依據。計算公式分別為：年應納稅額=房產原值（評估值）*（1-扣除率）*1.2% 年應納稅額=房產租金收入*12%

（六）城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際占用的土地面積為計稅依據，按規(guī)定稅額征收的一種稅。年應納稅額=∑（各級土地面積*相應稅額）。

（七）城市房地產稅

城市房地產稅是對擁有房屋產權的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人、港澳臺胞，按照房產原值征收的一稅種。城市房地產稅依房產原值計稅，稅率分為兩種：按照房產原值計稅的，適用稅率為1.2%；按照房租收入計稅的，適用稅率為18%.計算公式為：年應納稅額=計稅依據*適用稅率。

（八）外商投資企業(yè)土地使用費

外商投資企業(yè)土地使用費是對使用土地的外商投資企業(yè)（出讓方式取得土地使用權者除外），按企業(yè)所處地理位置和偏遠程度、地段的繁華程度、基礎設施完善程度等，征收的一項費用。依外商投資企業(yè)的實際占用土地面積以及所適用的土地使用費的單位標準確定，計算公式為：應納土地使用費額=占用土地面積*適用的單位標準。

（九）車船使用稅

如果擁有汽車、自行車等機動車、非機動車交通工具，還需繳納相應的車船使用稅，外商投資企業(yè)或外國企業(yè)應繳納車船使用牌照稅。 車船使用稅是對行駛于公共道路的車輛和航行于國內河流、湖泊或領?？诎兜拇?，按照種類、噸位和規(guī)定的稅額征收的一種財產行為稅。計算公式為： 乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額 摩托車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 。

（十）車船使用牌照稅

車船使用牌照稅是對行駛于公共道路的車輛和航行于國內河流、湖泊或領?？诎兜拇?，按照種類、噸位和規(guī)定的稅額，向外商投資企業(yè)或外國企業(yè)及其他經濟組織、駐京代表機構和外籍個人、港、澳、臺胞征收的一種財產行為稅。計算公式為：乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額 機器腳踏車（摩托車）應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額。

（十一）印花稅

印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所征收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。 應......

問題三：金融業(yè)需繳納哪些稅 金融保險業(yè)，是指經營金融、保險的業(yè)務。本稅目的征收范圍包括金融、保險。 金融保險業(yè)主要需要繳納營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等。

（一）營業(yè)稅

按照規(guī)定，金融業(yè)的計稅營業(yè)額，包括：貸款利息、融資租賃收益、金融商品轉讓收益及從事金融經紀業(yè)和其他金融業(yè)務的手續(xù)費收入。

（二）城市維護建設稅

城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的營業(yè)稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計算公式：應納稅額=營業(yè)稅稅額×稅率。不同地區(qū)的納稅人實行不同檔次的稅率。

（三）教育費附加

教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納營業(yè)稅的稅額，附加率為3%.計算公式：應交教育費附加額=應納營業(yè)稅稅額×費率。

（四）金融業(yè)的企業(yè)所得稅統(tǒng)一在國稅機關進行繳納。

（五）房產稅

如果企業(yè)擁有房產產權的，需繳納房產稅，如果企業(yè)擁有土地使用權的，需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，如果單位屬于“外商投資企業(yè)或外國企業(yè)”應繳納城市房地產稅、外商投資企業(yè)土地使用費。 房產稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入征收的一種稅。房產稅應納稅額的計算分為兩種：一是以房產原值為計稅依據；一種是以房產的租金為計稅依據。計算公式分別為：年應納稅額=房產原值（評估值）*（1-扣除率）*1.2% 年應納稅額=房產租金收入*12%

（六）城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際占用的土地面積為計稅依據，按規(guī)定稅額征收的一種稅。年應納稅額=∑（各級土地面積*相應稅額）。

（七）城市房地產稅

城市房地產稅是對擁有房屋產權的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人、港澳臺胞，按照房產原值征收的一稅種。城市房地產稅依房產原值計稅，稅率分為兩種：按照房產原值計稅的，適用稅率為1.2%；按照房租收入計稅的，適用稅率為18%.計算公式為：年應納稅額=計稅依據*適用稅率。

（八）外商投資企業(yè)土地使用費

外商投資企業(yè)土地使用費是對使用土地的外商投資企業(yè)（出讓方式取得土地使用權者除外），按企業(yè)所處地理位置和偏遠程度、地段的繁華程度、基礎設施完善程度等，征收的一項費用。依外商投資企業(yè)的實際占用土地面積以及所適用的土地使用費的單位標準確定，計算公式為：應納土地使用費額=占用土地面積*適用的單位標準。

（九）車船使用稅

如果擁有汽車、自行車等機動車、非機動車交通工具，還需繳納相應的車船使用稅，外商投資企業(yè)或外國企業(yè)應繳納車船使用牌照稅。 車船使用稅是對行駛于公共道路的車輛和航行于國內河流、湖泊或領?？诎兜拇埃凑辗N類、噸位和規(guī)定的稅額征收的一種財產行為稅。計算公式為： 乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額 摩托車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 。

（十）車船使用牌照稅

車船使用牌照稅是對行駛于公共道路的車輛和航行于國內河流、湖泊或領?？诎兜拇埃凑辗N類、噸位和規(guī)定的稅額，向外商投資企業(yè)或外國企業(yè)及其他經濟組織、駐京代表機構和外籍個人、港、澳、臺胞征收的一種財產行為稅。計算公式為：乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額 機器腳踏車（摩托車）應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額。

（十一）印花稅

印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所征收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。 應納稅額=計稅金額*稅率，應納稅額=憑證數量*單位稅額。 1、財政等部門的撥款改貸款簽訂的......

問題四：金融服務業(yè)需要交哪些稅? 1、營業(yè)稅按照取得利息等金融應稅收入依照5駭稅率計算繳納。

2、城建稅按照應納營業(yè)稅稅額依照城建稅稅率計算繳納，（城建稅稅率：在城市7%、縣城、建制鎮(zhèn)5%，不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%）

3、教育費附加按照營業(yè)稅稅額依照3%費率計算繳納。

4、印花稅，借款合同按照按借款金額萬分之零點五貼花，營業(yè)賬簿，記賬資金賬簿按照實收資本與資本公積合計數依照萬分之五貼花，以后就增加額貼花，其他賬簿按件五元貼花。

5、企業(yè)所得稅按照實際利潤額依照25%稅率按月（季）預繳，年終匯算清繳，多退少補。

6,、金融增值稅;比如銀行銷售金銀業(yè)務要交增值稅，期貨交易所在進行貨物期貨交割時就要交增值稅，典當野銷售死當物品，還有未經過批準經營融資租賃業(yè)務的金融企業(yè)在租賃期滿時租賃標的所有權發(fā)生轉移時要交納增值稅。這些業(yè)務發(fā)生時一般都是要去稅務局代開發(fā)票

如果有應稅房產、土地、車船，應當繳納房產稅、土地使用稅、車船稅，房產稅按照房屋原值減除10%-30%后余值，依照1.2%稅率計算繳納；土地使用稅按照實際占有土地面積依照規(guī)定單位稅額計算繳納；車船稅以每輛（乘人車輛）每噸（載貨汽車）按照單位稅額計算繳納；具體納稅期限，減除比例、單位稅額，因這三稅屬于地方稅種，請到當地主管地稅機關咨詢。

希望對你有幫助。

問題五：請問金融企業(yè)怎么交稅？ 對于你們員工的傭金和你們的手續(xù)費收入都是要由你們來繳納代理業(yè)營業(yè)稅的，稅率為5%

因為員工發(fā)生的是職務工作行為，收益歸公司所有。

員工的傭金超過800元的部分需要計算繳納個人所得稅。

問題六：金融公司要交的稅金有哪些 1、營業(yè)稅按營業(yè)收入5%繳納；

2、城建稅按繳納的營業(yè)稅7%繳納；

3、教育費附加按繳納的營業(yè)稅3%繳納；

4、地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅2%繳納；

5、印花稅：借款合同按借款金額的萬分之零點五貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）；

7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；

9、企業(yè)所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上耽3%）；

10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

問題七：投資公司的都需要繳什么稅？稅率是多少？ 投資公司一般經營范圍包括投資咨詢、信貸服務，屬于服務業(yè)--其他服務業(yè)（或者代理業(yè)）的范疇釘不屬于金融保險業(yè)，業(yè)務相對比較固定；

需要交納服務業(yè)營業(yè)稅（計稅依據為營業(yè)收入額，稅率5%），以及繳納營業(yè)稅附征的城市維護建設稅（城市7%、縣城鎮(zhèn)5%）、教育費附加（3%）、地方教育費附加（2%）以及各地開征的水利建設基金（河道工程維護費稅率均為1%），附征的這幾項稅費計稅依據均為繳納的營業(yè)稅稅額；另外根據公式每季度實現(xiàn)的利潤繳納25%的企業(yè)所得稅。i這是幾個主要稅費，如果有自有房產、土地還要繳納房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等等。具體可以找當地主管稅務機關的稅收管理員結合一下。

問題八：請問最新稅法的營業(yè)稅中金融保險業(yè)的稅率是多少？？ 根據現(xiàn)行《營業(yè)稅稅目稅率表》規(guī)定，金融保險業(yè)適用稅率5%。

稅目 稅率

一、交通運輸 3%

二、建筑安裝 3%

三、金融保險 5%

四、郵電通信 3%

五、文化體育業(yè) 3%

六、娛樂業(yè) 5%-20%

七、服務業(yè) 5%

八、轉讓無形資產5%

九、銷售不動產 5%

金融業(yè)增值稅免稅政策

法律分析：（一）對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于人民銀行同期貸款基準利率150%（含本數）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于人民銀行同期貸款基準利率150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。（二）對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準利率150%（含本數）計算的利息收入部分，免征增值稅；超過部分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。金融機構可按會計年度在以上兩種方法之間選定其一作為該年的免稅適用方法，一經選定，該會計年度內不得變更。

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?！?/p>

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

轉讓金融商品應交增值稅計算公式

金融商品轉讓，一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓的，其分錄為， 借：投資收益， 貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額轉讓金融商品應交的增值稅=【售出價-購入價（無需扣除購買價款中包含的已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）】÷（1+適用稅率）×適用稅率。