納稅評估(納稅評估是什么意思)

1.如測算產(chǎn)值大于其申報的銷售收入，則要查證有無帳外經(jīng)營、瞞報、漏報、遲報計稅銷售額問題。

2.當期產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量=當期工資總額÷單位產(chǎn)品計件工資定額。申報不實、虛抵進項、免稅銷售與應稅銷售相互混淆或人為調(diào)節(jié)稅負是目前該行業(yè)的主要偷稅手段。

3.對稅負疑點企業(yè)進行政策性分析，主要是考慮出口免、抵、退稅款對稅負的影響，如果企業(yè)稅負仍然低于稅負預警值，即最終確定為稅負疑點企業(yè)。

4.通過對進項稅額及各項目構成比例變動分析，掌握其進項稅額抵扣的合理及合法性，有無虛抵進項稅問題。

5.隨機文件包括產(chǎn)品說明書、合格證、裝箱單等。以農(nóng)產(chǎn)品為主要原材料的造紙企業(yè)進項平均稅率低于銷項稅率1個百分點左右，以廢紙為主要原材料的造紙企業(yè)進項平均稅率低于銷項稅率3個百分點左右。

6.納稅評估的核心不是對稅收評估，而是對納稅人申報稅源的真實準確性進行評估。

7.稅負變動率＜預警值，可初步確定為疑點企業(yè)。企業(yè)銷售額變動率、稅負率配比與造紙行業(yè)正常峰值不一致的，主要有兩類情況：銷售額變動率高于正常峰值，稅負率低于正常峰值；銷售額變動率與稅負率均低于正常峰值。

1.稅種方面包括增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、資源稅等等。稅務機關對農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營者所銷售的橡膠初級產(chǎn)品是自產(chǎn)，還是向其他生產(chǎn)者收購后再銷售，難以準確掌握和劃分。

2.管理辦法中所指納稅申報情況的真實準確性，集中體現(xiàn)為計稅依據(jù)與應納稅稅額等關鍵數(shù)據(jù)指標的真實準確性。

3.進項稅率、銷售增值率。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受季節(jié)的影響變化，造成應稅銷售收入降低，為銷售旺季準備生產(chǎn)，這些指標主要是噸煤生產(chǎn)耗用電量、火工品、工資、木材、支護用品、上繳或提取的礦管費、瓦斯治理費、井巷工程基金、育林費等對各項指標異常原因開展評估分析、約談舉證、實地核查。

4.通過其他相關納稅評估指標與評估方法。行業(yè)內(nèi)全部企業(yè)的應納稅總額與課稅對象總額之比，主要包括期初、期末存貨等指標。企業(yè)在開展稅務籌劃的過程中，需要關注稅務機關納稅評估對稅務籌劃帶來的影響，稅務籌劃引發(fā)的稅負率的變化容易引發(fā)稅務機關的關注，企業(yè)應該有充分的理由和證據(jù)證明相關籌劃的合理商業(yè)目的，避免由于過激的稅務籌劃引發(fā)稅務行政甚至刑事責任風險。

1.該方法主要適用于單位產(chǎn)品耗用工時或者工資基本穩(wěn)定，工資或工時記錄完整、核算規(guī)范的工業(yè)企業(yè)。

2.農(nóng)產(chǎn)品收購中存在大量的虛增收購數(shù)量和收購價格的情況，按照提取的應稅銷售收入、應納稅額、行業(yè)代碼信息分別按照國民行業(yè)大類、同行業(yè)應稅銷售收入規(guī)模檔次、國民行業(yè)小類等分組計算加權平均稅負率，并計算出單個企業(yè)稅負率?？煞譃樵O計生產(chǎn)能力和實際生產(chǎn)能力。收管理員的日常監(jiān)控情況進行比較，對其申報真實性進行評估。

3.隨著各個行業(yè)國標、強制性國標及行業(yè)管理標準的出臺和完善，設備的實際生產(chǎn)能力越來越接近設計生產(chǎn)能力。

4.企業(yè)是否存在納稅問題，比大家想象的還要一目了然。該方法主要適用于一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、微粉、發(fā)電等行業(yè)。

5.分析稅負率與其相關指標的內(nèi)在關系。根據(jù)測算的實際產(chǎn)量與實際庫存進行對比，從而進一步推算出企業(yè)銷售收入。造紙行業(yè)的稅負率水平應當較高。

6.對稅負疑點企業(yè)進行深入評估。稅務機關根據(jù)帳務稽查很難查補偷逃稅款。