待認證進項稅額的賬務(wù)處理怎么做

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅科目下增設(shè)二級明細待抵扣進項稅額科目，該明細科目用于核算取得尚未掃描認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票，當(dāng)月不申報抵扣的迸項稅額。

當(dāng)企業(yè)取得上述抵扣憑證時，分錄如下：

借：原材料/固定資產(chǎn)等相關(guān)科目，

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項稅額，

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款。

認證通過后，待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣分錄：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）。