江蘇省蘇州地方稅務局2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳公告

江蘇省蘇州地方稅務局2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳公告

　　一、匯算清繳對象

　　凡是2023年度從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)所得稅納稅人（含查賬征收和核定征收企業(yè)），無論是否在減免稅期間，也無論盈利或虧損，均應辦理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　已按稅收規(guī)定視同獨立納稅人進行企業(yè)所得稅管理的企業(yè)分支機構(gòu)，應在分支機構(gòu)所在地進行匯算清繳。

　　自2023年度起，總機構(gòu)在外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）且實行匯總納稅的蘇州分支機構(gòu)，應由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應繳或應退所得稅款，并按照《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第57號）規(guī)定的稅款分配比例，在分支機構(gòu)所在地匯繳應繳或應退稅款。

　　二、匯算清繳期限

　　2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳期限為2023年1月1日至5月31日。匯算清繳期限結(jié)束前，納稅人發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可重新辦理年度納稅申報。納稅人因不可抗力，不能按期匯算清繳申報的，應按規(guī)定申請延期申報。

　　三、年度納稅申報方法

　　企業(yè)所得稅由蘇州地方稅務局征管的納稅人，2023年度企業(yè)所得稅納稅申報可直接通過江蘇省地方稅務局網(wǎng)上辦稅服務廳進行。納稅人要在完成2023年度四季度或12月份企業(yè)所得稅預繳申報后，方可進行年度納稅申報，不得以預繳申報替代年度納稅申報。

　　四、涉稅事項的處理

　　享受小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠、國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等免稅收入優(yōu)惠的納稅人，可在年度納稅申報時，提供相關資料后直接享受相關優(yōu)惠。納稅人需要享受上述優(yōu)惠以外的其他稅收優(yōu)惠的，應在年度納稅申報前，向主管稅務機關申請稅收優(yōu)惠事項備案，經(jīng)備案后方可享受相關稅收優(yōu)惠。

　　納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的資產(chǎn)損失，應按《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第25號）規(guī)定進行稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。

　　納稅人可直接登錄蘇州地稅局網(wǎng)站、企業(yè)所得稅匯繳一點通軟件（http://ydt.iform.cn）下載《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》、《企業(yè)資產(chǎn)損失（清單申報）稅前扣除申報表》和《企業(yè)資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除申報表》等相關表證單書，也可通過網(wǎng)上辦稅服務廳下載相關表證單書。

　　五、年度納稅申報應提交的資料

　　納稅人辦理年度納稅申報時，應如實填寫、報送下列有關資料：

　　1、《江蘇省地方稅務局關于<涉稅管理事項及提交資料>的公告》（蘇地稅規(guī)〔2023〕1號）規(guī)定的涉及備案類事項、自行申報類事項的相關資料；

　　2、總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預繳稅情況；

　　3、委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；

　　4、涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，須填報電子版《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》；

　　5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及實際毛利額與預計毛利額差額計算的，在年度納稅申報前需出具對該項目開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料；

　　6、涉及政策性搬遷的納稅人，在搬遷開始年度，應報送搬遷文件或搬遷公告、搬遷重置規(guī)劃、搬遷補償協(xié)議、資產(chǎn)重組計劃、以及其他與搬遷相關的事項。在搬遷完成年度，應報送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》及相關材料；

　　7、主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

　　六、匯算清繳政策獲取路徑

　　在匯算清繳期間，納稅人可通過撥打12366、登錄蘇州地稅網(wǎng)站（http:// sz.jsds.gov.cn）或企業(yè)所得稅匯繳一點通軟件網(wǎng)址（http://ydt.iform.cn）等途徑獲取匯算清繳相關政策。

　　納稅人可關注當?shù)刂鞴芏悇諜C關匯算清繳政策宣傳輔導通知。納稅人也可直接到當?shù)刂鞴艿囟悪C關辦稅服務大廳咨詢匯算清繳政策或索取匯算清繳相關資料。

　　以上事項，特此公告。

江蘇省蘇州地方稅務局

二〇一三年十二月三十一日