吉政辦發(fā)[2023]57號 吉林省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省地稅局關(guān)于認真落實稅收優(yōu)惠政策促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展意見的通知

吉林省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省地稅局關(guān)于認真落實稅收優(yōu)惠政策促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展意見的通知

吉政辦發(fā)[2023]57號 2023.9.10

各市(州)人民政府，長白山管委會，各縣(市)人民政府，省政府各廳委辦、各直屬機構(gòu)：

　　省地稅局《關(guān)于認真落實稅收優(yōu)惠政策促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的意見》已經(jīng)省政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真貫徹落實。

　　吉林省人民政府辦公廳2023年9月10日關(guān)于認真落實稅收優(yōu)惠政策促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的意見省地稅局為應對當前經(jīng)濟運行面臨的困難和挑戰(zhàn)，圍繞統(tǒng)籌推進"三化",實施"三動"戰(zhàn)略，努力實現(xiàn)穩(wěn)增長、轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、促和諧的良好局面，結(jié)合實際，就進一步落實稅收優(yōu)惠政策提出以下意見：

　　一、投資拉動方面(一)企業(yè)從事符合國家規(guī)定的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，其投資經(jīng)營的所得，自該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　(二)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上，凡符合規(guī)定條件的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%,在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　(三)企業(yè)從事電力生產(chǎn)項目投資，符合國家規(guī)定的投資經(jīng)營所得，自該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　(四)對農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機構(gòu)所在地在縣(含縣級市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的金融保險業(yè)收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅。

　　(五)符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)，按照其機構(gòu)所在地地(市)級(含)以上人民政府規(guī)定標準取得的擔保和再擔保業(yè)務收入，自主管稅務機關(guān)辦理免稅之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

　　(六)對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，免征營業(yè)稅;對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。

　　(七)企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準，從事符合規(guī)定條件的公共垃圾處理項目投資，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　二、項目帶動方面(八)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

　　(九)對動漫企業(yè)開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的規(guī)定勞務，以及動漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)交易收入，減按3%稅率征收營業(yè)稅。

　　(十)對生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

　　(十一)符合條件的中小物流企業(yè)將承攬的運輸、倉儲業(yè)務，分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，以取得的全部收入減去付給其他運輸企業(yè)的運費、倉儲費后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。

　　(十二)招商引資企業(yè)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的，可按照稅收管理權(quán)限報經(jīng)批準后，定期給予減免城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅照顧。

　　三、創(chuàng)新驅(qū)動方面(十三)企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

　　(十四)對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。

　　(十五)在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　(十六)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　(十七)支持高新技術(shù)項目建設(shè)，對企業(yè)取得的支持項目建設(shè)的財政性資金，符合稅法規(guī)定的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

　　(十八)對節(jié)約能源的車船減半征收車船稅;對使用新能源的車船免征車船稅。

　　(十九)企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　(二十)單位和個人提供污水處理勞務，其處理污水取得的污水處理費，不征收營業(yè)稅。

　　四、改善民生方面(二十一)對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　(二十二)對省級主管部門認定新創(chuàng)辦的創(chuàng)業(yè)孵化基地，自用和通過出租方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，由稅務部門按有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　(二十三)個體工商戶和其他個人在中華人民共和國境內(nèi)有償提供營業(yè)稅應稅行為，按期納稅的月營業(yè)額低于20000元或按次納稅的每次(日)營業(yè)額低于500元，免征營業(yè)稅;對其自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　(二十四)對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)參與棚戶區(qū)改造償還原拆遷面積房屋部分，經(jīng)主管稅務機關(guān)核準，暫不征收營業(yè)稅。

　　(二十五)對棚戶區(qū)、危舊房改造項目，居民因拆遷而重新承受普通住房的，免征契稅。對棚戶區(qū)居民按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定標準取得的拆遷補償款，免征個人所得稅和土地增值稅。

　　(二十六)對符合條件的無籍房屋，房屋買受人可以按照稅務機關(guān)規(guī)定的程序辦理相關(guān)納稅事項，并繳納房屋承受方應繳納的稅款后，辦理房屋所有權(quán)登記。

　　(二十七)對廉租住房、公共租賃住房、經(jīng)濟適用住房、改造安置住房建設(shè)用地免征土地使用稅。對廉租住房、公共租賃住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，取得的租金收入，免征營業(yè)稅、房產(chǎn)稅。

　　(二十八)對持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營的(除限定行業(yè)外)，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。如果納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，可以其當年實際應繳納的房產(chǎn)稅、土地使用稅再依次扣減。對符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中，當年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并繳納社會保險費的，3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅，扣減標準為每人每年4800元。

　　(二十九)從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵和隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

　　(三十)企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。對實際安置殘疾人的單位，每人每年按3.5萬元減征營業(yè)稅。

吉林省人民政府辦公廳

2023年9月10日