外幣兌換

什么是外幣兌換 外幣兌換是指外幣兌換成人民幣，或外幣兌換成另一種外幣，或人民幣兌換成外幣。 依據(jù)外幣兌換的實(shí)體，可把其分為廣義和狹...

　　什么是外幣兌換

　　外幣兌換是指外幣兌換成人民幣，或外幣兌換成另一種外幣，或人民幣兌換成外幣。

　　依據(jù)外幣兌換的實(shí)體，可把其分為廣義和狹義的概念。狹義的外幣兌換專指外幣現(xiàn)鈔的兌換業(yè)務(wù)；廣義的概念，不僅包括外幣現(xiàn)鈔的兌換，還包括旅行支票、旅行信用證、信用卡以及外幣票據(jù)買入等項(xiàng)業(yè)務(wù)。

　　根據(jù)國(guó)家規(guī)定，目前可在中國(guó)銀行或指定機(jī)構(gòu)兌換的外幣現(xiàn)鈔有以下19種：美元、英鎊、法國(guó)法郎、德國(guó)馬克、日元、澳大利亞元、新加坡元、加拿大元、芬蘭馬克、奧地利先令、比利時(shí)法郎、瑞士法郎、港元、丹麥克朗、荷蘭盾、挪威克朗、瑞典克朗、意大利里拉和馬來(lái)西亞林吉特。

　　外幣兌換的種類

　　外幣兌換可分為現(xiàn)鈔兌換人民幣、現(xiàn)匯兌換人民幣。當(dāng)退匯時(shí)，可分為人民幣兌換外幣現(xiàn)鈔、人民幣兌換外幣現(xiàn)匯匯出境外。

　　外幣兌換的程序

　　(1)顧客填寫“賣出外幣申請(qǐng)書”，經(jīng)辦人員向顧客詢問兌換金額，并清點(diǎn)、核對(duì)。

　　(2)經(jīng)辦人員認(rèn)定顧客要求兌換的貨幣為可自由兌換貨幣，鑒別貨幣非**后，發(fā)給顧客對(duì)號(hào)單。

　　(3)經(jīng)辦人員套寫“買人外幣兌換水單”。

　　(4)銀行復(fù)核無(wú)誤后，將人民幣現(xiàn)金連同水單交給顧客，收回對(duì)號(hào)單并請(qǐng)顧客當(dāng)面點(diǎn)清。

　　(5)外幣兌換人民幣的折算方法：外幣金額×現(xiàn)鈔買人價(jià)=應(yīng)付人民幣金額。

　　(一)鑒別外鈔

　　每一種貨幣都有紙幣與鑄幣，每一種貨幣又都有多種面額和版式。有些貨幣偽鈔較多，收兌時(shí)必須鑒別真?zhèn)巍Ｓ捎阼T幣解鈔出運(yùn)不便，各外匯銀行基本不再受理鑄幣。而對(duì)多種面額和版式的紙幣，在兌換時(shí)，不僅要對(duì)各種貨幣進(jìn)行全面深入的了解，而且還應(yīng)熟悉各種外幣的流通情況，把握外幣現(xiàn)鈔的退出流通時(shí)間等。此外，還要掌握鑒別真假鈔的常識(shí)，以防止把假鈔或停止流通的廢幣收兌進(jìn)來(lái)。

　　首先應(yīng)鑒別各國(guó)鈔票的主要內(nèi)容。通常鈔票上包括：發(fā)行機(jī)構(gòu)名稱、幣別、金額、印刷年份、連續(xù)編號(hào)、發(fā)行機(jī)構(gòu)的標(biāo)記和負(fù)責(zé)人簽字、法律有效詞句、票面上各種人文景物的裝飾圖案和花紋等。然后從各國(guó)的鈔票的紙張?zhí)匦?、印刷方法和油墨質(zhì)量等方面鑒別真?zhèn)?。由于世界各?guó)或地區(qū)印刷鈔票的要求很高，都力求使用最新、最好和最可靠的印刷技術(shù)，如紙鈔上加紅藍(lán)纖維絲、案例線、水印、熒光等以防止偽鈔，因此，返傭網(wǎng)，在查鈔時(shí)，要特別注意這三方面的標(biāo)準(zhǔn)，以眼看和手摸來(lái)鑒別真?zhèn)?。同時(shí)，還可借助現(xiàn)代化設(shè)備和儀器來(lái)鑒別偽鈔。若發(fā)現(xiàn)偽鈔、涂改鈔、變?cè)焘n和已停止流通的外鈔，銀行應(yīng)予以沒收，以避免在國(guó)內(nèi)其他行處及代兌點(diǎn)再誤兌人，并開出沒收假鈔證明一式兩聯(lián)。

　　(二)兌換外幣

　　1．兌入外幣

　　凡屬國(guó)家管理局“外幣收兌牌價(jià)表”內(nèi)所列的各種外國(guó)貨幣，經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的外匯銀行均可憑持兌人的***辦理收兌業(yè)務(wù)。收兌時(shí)，必須堅(jiān)持“先收后付”的原則。接到客戶交來(lái)的外鈔時(shí)，先鑒別真?zhèn)尾⑶妩c(diǎn)數(shù)目，現(xiàn)貨黃金開戶，確定為合格外幣后，再與顧客核對(duì)，按當(dāng)天現(xiàn)鈔買人價(jià)兌付，并填制外幣兌換水單(Exchange Memo)。匯入外幣水單一式四聯(lián)，靠前聯(lián)為兌入外幣水單，由兌入行加蓋業(yè)務(wù)公章交給持兌人收?qǐng)?zhí)；第二聯(lián)為外匯買賣科目外幣貸方傳票；第三聯(lián)為外匯買賣科目人民幣借方傳票；第四聯(lián)為外匯買賣統(tǒng)計(jì)卡，留存?zhèn)洳橹挥谩?/p>

　　2．兌出外幣

　　一般是對(duì)已簽證出境的外國(guó)人和批準(zhǔn)出國(guó)的中國(guó)人辦理?？蛻羯暾?qǐng)購(gòu)買外幣時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向銀行申請(qǐng)購(gòu)買，經(jīng)銀行審核無(wú)誤后辦理兌付。

　　當(dāng)國(guó)外旅客要離境時(shí)，未用完的人民幣可要求兌回外幣，但須憑本人護(hù)照和其本人自外幣兌入日起6個(gè)月有效期內(nèi)的原外幣兌換水單，在Jbf-E指定銀行的兌換機(jī)構(gòu)辦理。其兌換的金額只限于在境內(nèi)花費(fèi)的剩余部分，且不能超過原兌換水單金額的50％。兌后應(yīng)收回原兌換水單，作為兌出外幣的原始憑證存檔備查。

　　辦理兌出手續(xù)時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)填制“兌出外幣水單”，外匯返傭網(wǎng)，再根據(jù)申請(qǐng)人交付的人民幣金額按當(dāng)日掛牌的現(xiàn)鈔賣出價(jià)折算外幣金額，填寫在有關(guān)欄內(nèi)，再交出納員復(fù)核，憑以兌付相應(yīng)的外幣現(xiàn)鈔。同時(shí)，在外幣兌換申請(qǐng)書上加蓋業(yè)務(wù)公章后退回申請(qǐng)人。

　　兌出外幣水單也是一式四聯(lián)?？壳奥?lián)為兌出外幣水單，現(xiàn)貨黃金交易，由兌出行加蓋業(yè)務(wù)公章后交申請(qǐng)人收?qǐng)?zhí)；第二聯(lián)為外匯買賣科目人民幣貸方傳票；第三聯(lián)為外匯買賣科目外幣借方傳票；第四聯(lián)為外匯買賣統(tǒng)計(jì)卡，留存?zhèn)洳橹谩?/p>

　　(1)銀行經(jīng)辦人員審核所收外幣是否屬于本行可辦理兌換的貨物，是否流通，并確認(rèn)幣種和金額，鑒別真?zhèn)巍?/p>

　　(2)經(jīng)辦人員填制“外匯買賣套匯水單”。

　　(3)兌出外幣金額的計(jì)算：

　　兌入外幣金額×兌入外幣現(xiàn)鈔買入價(jià)=人民幣金額

　　人民幣金額／兌出外幣賣出價(jià)=兌出外幣金額

　　(4)復(fù)核員復(fù)核清點(diǎn)、鑒別真?zhèn)螣o(wú)誤后，收進(jìn)所兌人的外幣，付出應(yīng)兌出的外幣。

　　客戶持本人有效***件、填寫外匯兌換水單、交付現(xiàn)鈔即可辦理。有效***件包括：本人***(中國(guó)公民戶口簿(十六歲以下中國(guó)公民)、軍人***件(中國(guó)人民)、武裝*****件(中國(guó)人民武裝**)、中國(guó)港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證(中國(guó)港澳居民)、中國(guó)臺(tái)灣居民往來(lái)**通行證(中國(guó)臺(tái)灣居民)、護(hù)照(外國(guó)公民或有護(hù)照的中國(guó)公民)。

　　外籍客戶及中國(guó)港澳臺(tái)同胞可憑本人原銀行外匯兌換水單及與水單記載一致的有效證件，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出境時(shí)辦理退匯業(yè)務(wù)。

　　外幣兌換業(yè)務(wù)核算要點(diǎn)

　　（1）按實(shí)際支付或收到的人民幣金額記錄“銀行存款”等科目。

　?。?）按實(shí)際向銀行購(gòu)入或銷售的外幣金額與按企業(yè)選定的市場(chǎng)匯價(jià)折合的人民幣金額，記錄相關(guān)科目。

　　（3）上述兩項(xiàng)的差額計(jì)入“匯兌損益”，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

　?。?）在日常核算中逐筆確認(rèn)外幣兌換業(yè)務(wù)形成的匯兌損益。

　　外幣兌換業(yè)務(wù)核算案例分析

　?。劾?］某企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣，采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日市場(chǎng)匯價(jià)作為折合匯率。2月15日出口產(chǎn)品，售價(jià) 1000美元，當(dāng)日市場(chǎng)匯價(jià)為＄1＝￥8.00，2月20日收到外匯并向銀行結(jié)匯，當(dāng)日市場(chǎng)匯價(jià)為＄1＝￥9.00，結(jié)匯銀行的美元買入價(jià)為＄1＝￥8.8，實(shí)際收到人民幣 8800元。

　　應(yīng)作分錄：

　　（1）2月15日出口產(chǎn)品

　　借：應(yīng)收賬款（＄1000×8）8000

　　貸：產(chǎn)品銷售收入 8000

　?。?）2月20日收款

　　借：銀行存款──（人民幣）戶 8800

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 200

　　貸：應(yīng)收賬款（＄1000×9）9000

　　“應(yīng)收賬款”賬戶由于折算匯率變動(dòng)而形成的匯兌損益將在期末予以調(diào)整。

　　
［例2］某企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣，采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日市場(chǎng)匯價(jià)作為折合匯率。1月20日為償還一筆10 000美元的長(zhǎng)期借款而向銀行購(gòu)入外匯，當(dāng)日市場(chǎng)匯價(jià)為＄1＝￥8，該銀行的美元賣出價(jià)為＄1＝￥8.2，企業(yè)實(shí)際支付人民幣82 000元。

　　應(yīng)作分錄：

　　借：長(zhǎng)期借款（＄10 000×8）8800

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000

　　貸：銀行存款──（人民幣）戶82000

　　“長(zhǎng)期借款”賬戶由于折算匯率變動(dòng)而形成的匯兌損益將在期末予以調(diào)整。

　　進(jìn)行外幣收兌的因素

　　國(guó)家確定某種外幣能否收兌，主要考慮兩個(gè)因素：一是貨幣發(fā)行國(guó)對(duì)本國(guó)貨幣出入境是否有限制；二是這種貨幣在國(guó)際金融市場(chǎng)上能否自由兌換。隨著我國(guó)國(guó)際交往的不斷擴(kuò)大，外幣兌換業(yè)務(wù)量也隨之不斷增長(zhǎng)，可兌換的外幣種類也日趨多樣化。

　　我國(guó)外匯管理?xiàng)l例規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)的一切中外機(jī)構(gòu)或個(gè)人所持有的外國(guó)貨幣不得在我國(guó)境內(nèi)自由流通使用，所有匯人或攜人的外幣或外幣票據(jù)，除另有規(guī)定外，均須結(jié)售或存入經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行。銀行對(duì)凡屬外匯收兌牌價(jià)表內(nèi)的各種外國(guó)貨幣均予收兌。國(guó)家因公或因私對(duì)個(gè)人或單位批準(zhǔn)供給的外匯，都應(yīng)按外匯牌價(jià)持等值的人民幣，交指定的銀行兌換成外匯。外國(guó)人及華僑入境后憑護(hù)照或***將其外幣兌成人民幣以便在境內(nèi)使用，離境時(shí)，未用完的人民幣，同樣憑護(hù)照或***及原外幣兌換水單，交指定的外匯銀行兌成外幣攜出境。非法換取外匯，攫取國(guó)家應(yīng)收的外匯，都屬非法的套匯行為。