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增值稅稅率、征收率、扣除率一覽表（截至2018年5月1日）
2024-11-12 11:23:10
來源：互聯(lián)網(wǎng)
1、增值稅適用稅率表（2018年5月1日起）
| 序號(hào) | 稅目 | 增值稅稅率 |
|---|---|---|
| 1 | 陸路運(yùn)輸服務(wù) | 10% |
| 2 | 水路運(yùn)輸服務(wù) | 10% |
| 3 | 航空運(yùn)輸服務(wù) | 10% |
| 4 | 管道運(yùn)輸服務(wù) | 10% |
| 5 | 郵政普遍服務(wù) | 10% |
| 6 | 郵政特殊服務(wù) | 10% |
| 7 | 其他郵政服務(wù) | 10% |
| 8 | 基礎(chǔ)電信服務(wù) | 10% |
| 9 | 增值電信服務(wù) | 6% |
| 10 | 工程服務(wù) | 10% |
| 11 | 安裝服務(wù) | 10% |
| 12 | 修繕服務(wù) | 10% |
| 13 | 裝飾服務(wù) | 10% |
| 14 | 其他建筑服務(wù) | 10% |
| 15 | 貸款服務(wù) | 6% |
| 16 | 直接收費(fèi)金融服務(wù) | 6% |
| 17 | 保險(xiǎn)服務(wù) | 6% |
| 18 | 金融商品轉(zhuǎn)讓 | 6% |
| 19 | 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) | 6% |
| 20 | 信息技術(shù)服務(wù) | 6% |
| 21 | 文化創(chuàng)意服務(wù) | 6% |
| 22 | 物流輔助服務(wù) | 6% |
| 23 | 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) | 16% |
| 24 | 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) | 10% |
| 25 | 鑒證咨詢服務(wù) | 6% |
| 26 | 廣播影視服務(wù) | 6% |
| 27 | 商務(wù)輔助服務(wù) | 6% |
| 28 | 其他現(xiàn)代服務(wù) | 6% |
| 29 | 文化體育服務(wù) | 6% |
| 30 | 教育醫(yī)療服務(wù) | 6% |
| 31 | 旅游娛樂服務(wù) | 6% |
| 32 | 餐飲住宿服務(wù) | 6% |
| 33 | 居民日常服務(wù) | 6% |
| 34 | 其他生活服務(wù) | 6% |
| 35 | 銷售無形資產(chǎn) | 6% |
| 36 | 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) | 10% |
| 37 | 銷售不動(dòng)產(chǎn) | 10% |
| 38 | 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 | 0% |
| 39 | 在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境 | 0% |
| 40 | 在境外載運(yùn)旅客或者貨物 | 0% |
| 41 | 航天運(yùn)輸服務(wù) | 0% |
| 42 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù) | 0% |
| 43 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù) | 0% |
| 44 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù) | 0% |
| 45 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù) | 0% |
| 46 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù) | 0% |
| 47 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù) | 0% |
| 48 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù) | 0% |
| 49 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù) | 0% |
| 50 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) | 0% |
| 51 | 向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù) | 0% |
| 52 | 財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù) | 0% |
| 53 | 銷售或者進(jìn)口貨物 | 16% |
| 54 | 糧食、食用植物油 | 10% |
| 55 | 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 | 10% |
| 56 | 圖書、報(bào)紙、雜志 | 10% |
| 57 | 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 | 10% |
| 58 | 農(nóng)產(chǎn)品 | 10% |
| 59 | 音像制品 | 10% |
| 60 | 電子出版物 | 10% |
| 61 | 二甲醚 | 10% |
| 62 | 國務(wù)院規(guī)定的其他貨物 | 10% |
| 63 | 加工、修理修配勞務(wù) | 16% |
| 64 | 出口貨物 | 0% |
2、增值稅適用征收率表（2018年5月1日起）
| 序號(hào) | 稅目 | 增值稅征收率 |
|---|---|---|
| 1 | 陸路運(yùn)輸服務(wù) | 3% |
| 2 | 水路運(yùn)輸服務(wù) | 3% |
| 3 | 航空運(yùn)輸服務(wù) | 3% |
| 4 | 管道運(yùn)輸服務(wù) | 3% |
| 5 | 郵政普遍服務(wù) | 3% |
| 6 | 郵政特殊服務(wù) | 3% |
| 7 | 其他郵政服務(wù) | 3% |
| 8 | 基礎(chǔ)電信服務(wù) | 3% |
| 9 | 增值電信服務(wù) | 3% |
| 10 | 工程服務(wù) | 3% |
| 11 | 安裝服務(wù) | 3% |
| 12 | 修繕服務(wù) | 3% |
| 13 | 裝飾服務(wù) | 3% |
| 14 | 其他建筑服務(wù) | 3% |
| 15 | 貸款服務(wù) | 3% |
| 16 | 直接收費(fèi)金融服務(wù) | 3% |
| 17 | 保險(xiǎn)服務(wù) | 3% |
| 18 | 金融商品轉(zhuǎn)讓 | 3% |
| 19 | 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) | 3% |
| 20 | 信息技術(shù)服務(wù) | 3% |
| 21 | 文化創(chuàng)意服務(wù) | 3% |
| 22 | 物流輔助服務(wù) | 3% |
| 23 | 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) | 3% |
| 24 | 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) | 5% |
| 25 | 鑒證咨詢服務(wù) | 3% |
| 26 | 廣播影視服務(wù) | 3% |
| 27 | 商務(wù)輔助服務(wù) | 3% |
| 28 | 其他現(xiàn)代服務(wù) | 3% |
| 29 | 文化體育服務(wù) | 3% |
| 30 | 教育醫(yī)療服務(wù) | 3% |
| 31 | 旅游娛樂服務(wù) | 3% |
| 32 | 餐飲住宿服務(wù) | 3% |
| 33 | 居民日常服務(wù) | 3% |
| 34 | 其他生活服務(wù) | 3% |
| 35 | 銷售無形資產(chǎn) | 3% |
| 36 | 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) | 3% |
| 37 | 銷售不動(dòng)產(chǎn) | 5% |
| 38 | 銷售貨物 | 3% |
| 39 | 糧食、食用植物油 | 3% |
| 40 | 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 | 3% |
| 41 | 圖書、報(bào)紙、雜志 | 3% |
| 42 | 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 | 3% |
| 43 | 農(nóng)產(chǎn)品 | 3% |
| 44 | 音像制品 | 3% |
| 45 | 電子出版物 | 3% |
| 46 | 二甲醚 | 3% |
| 47 | 國務(wù)院規(guī)定的其他貨物 | 3% |
| 48 | 加工、修理修配勞務(wù) | 3% |
| 49 | 一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計(jì)稅辦法 | 3% |
| 50 | 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn) | 5% |
| 51 | 個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房 | 5% |
| 52 | 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡易計(jì)稅方法的 | 5% |
| 53 | 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目 | 5% |
| 54 | 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的 | 5% |
| 55 | 單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額） | 5% |
| 56 | 其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額） | 5% |
| 57 | 一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的 | 5% |
3、增值稅適用扣除率表（2018年5月1日起）
| 序號(hào) | 稅目 | 增值稅扣除率 |
|---|---|---|
| 1 | 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（除以下第2項(xiàng)外） | 10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 |
| 2 | 購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品 | 12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 |
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