所得稅匯算清繳申報(bào)表基本問(wèn)題答疑

　　匯算清繳已然開始，申報(bào)過(guò)程中納稅人難免遇到各種問(wèn)題，小編特此將往年匯算清繳過(guò)程中的常遇問(wèn)題匯編整理，供您參考。當(dāng)然，今年申報(bào)過(guò)程中如果您遇到了難解問(wèn)題，也可微信留言，小編一定盡力解答。

　　1.為什么我點(diǎn)審核的時(shí)候，提示年度企業(yè)所得稅利潤(rùn)總額和企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)總額不一致，是什么原因？

　　答：因?yàn)榘凑丈陥?bào)流程，需要先填寫企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表，再填寫企業(yè)所得稅年度申報(bào)表。所以如果出現(xiàn)上述審核提示，請(qǐng)按以下步驟操作：

　?。?）先保存當(dāng)前填寫的報(bào)表；

　　（2）填寫企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表，填寫的時(shí)候記錄下利潤(rùn)表中的本年利潤(rùn)總額是多少。然后點(diǎn)審核，審核通過(guò)后保存；

　?。?）重新打開企業(yè)所得稅年度申報(bào)表，核對(duì)主表利潤(rùn)總額是否一致。重新點(diǎn)審核；

　?。?）審核通過(guò)后，就可以發(fā)送報(bào)表。您可以先發(fā)會(huì)計(jì)報(bào)表，也可以和企業(yè)所得稅年度申報(bào)表一起發(fā)送。

　　2.資產(chǎn)總額是怎么帶出來(lái)的，和我的企業(yè)實(shí)際情況不符？

　　答：A00000企業(yè)基礎(chǔ)信息表中的103資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）是自動(dòng)生成，可修改，只能填報(bào)大于0的正數(shù)。數(shù)據(jù)來(lái)源于金稅三期系統(tǒng)中稅務(wù)登記信息“投資總額”字段。您可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行修改。該數(shù)據(jù)是小微企業(yè)判斷的一個(gè)重要衡量標(biāo)志，資產(chǎn)總額的單位是萬(wàn)元，所以請(qǐng)不要填錯(cuò)了。

　　3.我基本信息表已經(jīng)選好了，發(fā)現(xiàn)自己選錯(cuò)了，怎么更改？

　　答：在A00000企業(yè)基礎(chǔ)信息表界面，右上角有個(gè)【修改】按鈕，點(diǎn)更改可以回到基本信息表進(jìn)行修改。

　　4.行業(yè)代碼不對(duì)，為什么不能修改？

　　答：A00000企業(yè)基礎(chǔ)信息表表中的102所屬行業(yè)明細(xì)代碼是自動(dòng)生成，不可修改。數(shù)據(jù)來(lái)源于金稅三期系統(tǒng)中稅務(wù)登記信息“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)”字段。如果您的實(shí)際情況有變，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變更稅務(wù)登記信息。

　　5.需要將報(bào)表打印出來(lái)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)嗎？

　　答：各分局有不同的要求，具體還要看您所對(duì)口的分局是什么要求。

　　6.什么樣的企業(yè)需要所得稅匯算清繳？

　　答：（1）實(shí)行查賬征收的企業(yè)；

　　（2）實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。注意：

　　實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。

　　7.匯算清繳的年度都是從公歷1月1日到12月31日嗎？

　　答：（1）正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。

　　（2）特殊情況：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

　　8.對(duì)于一般企業(yè)來(lái)講填報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)表中常用報(bào)表的基本次序？

　　答：（1）A00000企業(yè)基礎(chǔ)信息表

　　（2）A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表

　?。?）A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表

　?。?）A104000期間費(fèi)用明細(xì)表

　　（5）A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）

　　也就是主表的第3、7、8、9行；

　　（6）A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

　?。?）A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

　?。?）主表A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）

　　（9）審核無(wú)誤后確認(rèn)申報(bào)就可以

　　點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)，若沒(méi)有出現(xiàn)錯(cuò)誤的提醒，就說(shuō)明勾稽關(guān)系核對(duì)一致，可以申報(bào)了！

　　9.在一般企業(yè)中即便不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)但是必須“發(fā)生即填報(bào)”的申報(bào)表至少有哪四張？

　　答：（A105000～A105120）系列，有4張雖名為納稅調(diào)整項(xiàng)目表，卻系即便不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，但只要有相應(yīng)稅前扣除事項(xiàng)發(fā)生，就必須報(bào)送的“發(fā)生即填報(bào)”的申報(bào)表：

　　（1）《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表（A105050）》

　?。?）《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表（A105070）》

　?。?）《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105080）》

　?。?）《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105090）》

　　注意：

　　以上只要會(huì)計(jì)上發(fā)生了相關(guān)支出，不管是否需要調(diào)整，均需要填報(bào)！