北京市國家稅務(wù)局公告[2012]12號 北京市國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整納稅人財務(wù)會計報表報送要求的公告[條款修訂]

北京市國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整納稅人財務(wù)會計報表報送要求的公告[條款修訂]

北京市國家稅務(wù)局公告[2012]12號 2012-12-21

　　稅屋提示——依據(jù)國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局公告2018年第2號 國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告，自2018年6月15日起， 本法規(guī)第二條，第三條中“北京市國家稅務(wù)局”修改為“國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局”。

　　納稅人應(yīng)按月或者按季報送月度或季度財務(wù)會計報表，并按年報送年度財務(wù)會計報表。具體報送期限和種類是：

　　(一)納稅人分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，在報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表時，報送相對應(yīng)的《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》;自年度終了之日起5個月內(nèi)，報送上年度《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》。

　　(二)增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅不在北京市國家稅務(wù)局繳納的，自季度終了之日起15日內(nèi)，報送上季度《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》;年度終了之日起5個月內(nèi)，報送上年度《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》。

　　(三)金融企業(yè)(包括商業(yè)銀行、保險公司、證券公司)和區(qū)縣級(含)以上重點(diǎn)稅源企業(yè)在報送年度《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》時，還應(yīng)報送年度《現(xiàn)金流量表》和《所有者權(quán)益變動表》。

　　二、財務(wù)數(shù)據(jù)輔助填報工具軟件

　　為減輕納稅人報表報送負(fù)擔(dān)，提高財務(wù)會計報表報送的質(zhì)量，北京市國家稅務(wù)局組織研發(fā)了財務(wù)數(shù)據(jù)輔助填報工具軟件，該軟件能夠輔助從納稅人在用的財務(wù)軟件數(shù)據(jù)自動生成符合本次報送要求的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，同時也能夠?qū)崿F(xiàn)與北京國稅局網(wǎng)上申報系統(tǒng)銜接。財務(wù)數(shù)據(jù)輔助填報工具軟件供納稅人免費(fèi)選擇使用，并提供免費(fèi)電話技術(shù)支持，2013年2月1日起，納稅人可通過北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)站(http://www.bjsat.gov.cn)下載軟件及操作說明。

　　三、本公告由北京市國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　四、本公告自2013年1月1日起施行，《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于納稅人財務(wù)會計報表報送有關(guān)問題的公告》(北京市國家稅務(wù)局公告[2011]15號)中第二條“報表報送的期限和種類”同時廢止。

　　特此公告。

《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整納稅人財務(wù)會計報表報送要求的公告》問題解答

　　一、哪些納稅人需要報送財務(wù)會計報表?

　　答：需要報送財務(wù)會計報表的納稅人包括：(一)增值稅一般納稅人;(二)非增值稅一般納稅人，但企業(yè)所得稅由國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，且實(shí)行查賬征收方式的納稅人。滿足上述條件之一的納稅人，無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項目，或者在減免稅期間，均需要按期將財務(wù)會計報表報送至納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　其中，所列示的在國稅機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅且實(shí)行查賬征收方式的納稅人，不包含分支機(jī)構(gòu)，合并會計報表的企業(yè)應(yīng)報送與企業(yè)所得稅納稅申報范圍相對應(yīng)的財務(wù)會計報表。

　　二、需要報送的報表種類和報送期限是什么?

　　答：《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整納稅人財務(wù)會計報表報送要求的公告》(公告〔2012〕12號)對《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于納稅人財務(wù)會計報表報送有關(guān)問題的公告》(公告〔2011〕15號)中報表報送的期限要求進(jìn)行部分調(diào)整，在原來全部按年度報送的基礎(chǔ)上，增加月度或季度財務(wù)會計報表報送，分月或分季預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人，按月或按季報送，其他不在我局繳納企業(yè)所得稅的增值稅一般納稅人按季報送，報送期限為自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)。

　　新的財務(wù)報表報送規(guī)定于2013年1月1日起開始執(zhí)行，納稅人2012年度財務(wù)會計報表仍于2013年企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi)按〔2011〕15號《公告》要求報送，按月預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人于2013年2月1日起報送2013年1月份的財務(wù)會計報表，按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人以及不在我局繳納企業(yè)所得稅的增值稅一般納稅人于2013年4月1日起報送2013年一季度財務(wù)會計報表。

　　具體報送期限和種類是：

　　(一)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人，自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，報送與預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表相對應(yīng)的《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》;自年度終了之日起五個月內(nèi)，報送上年度《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》。

　　(二)增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅不在北京市國家稅務(wù)局征收的，自季度終了之日起十五日內(nèi)，報送上季度《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》;年度終了之日起五個月內(nèi)，報送上年度的《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》。

　　(三)金融企業(yè)(包括商業(yè)銀行、保險公司、證券公司)和區(qū)縣級(含)以上重點(diǎn)稅源企業(yè)在報送年度《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》時，還應(yīng)同時報送年度《現(xiàn)金流量表》和《所有者權(quán)益變動表》。

　　三、填報電子財務(wù)會計報表后，是否還需要報送紙質(zhì)報表?

　　答：納稅人采用網(wǎng)上申報方式的，使用網(wǎng)上申報納稅人端軟件，通過互聯(lián)網(wǎng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送財務(wù)會計報表，稅務(wù)機(jī)關(guān)無另行要求的，可不再報送紙質(zhì)報表。未采用網(wǎng)上申報方式的納稅人，應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)報送紙質(zhì)報表。

　　四、什么是財務(wù)數(shù)據(jù)輔助填報工具軟件?

　　答：財稅數(shù)據(jù)輔助填報工具軟件是一款智能化報表采集軟件，可自動識別國內(nèi)常用的財務(wù)軟件，并支持導(dǎo)入Excel文件的方式，自動完成會計科目對照，輔助納稅人生成符合報送要求的財務(wù)報表。該軟件實(shí)現(xiàn)了與北京市國稅局網(wǎng)上申報系統(tǒng)銜接，其生成的報表數(shù)據(jù)可通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)直接上傳，減少了財務(wù)人員手工錄入負(fù)擔(dān)，提高了報表報送質(zhì)量。

　　五、在哪里下載財務(wù)數(shù)據(jù)輔助填報工具軟件?

　　財務(wù)數(shù)據(jù)輔助填報工具軟件由北京市國家稅務(wù)局組織研發(fā)，供納稅人免費(fèi)選擇使用，并提供免費(fèi)電話的技術(shù)支持。2013年2月1日起，納稅人可以通過北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)站(http://www.bjsat.gov.cn)下載軟件及操作說明，并查閱技術(shù)支持電話號碼。