A000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表（2021版）及填報(bào)說(shuō)明

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表（2021年版）

A000000 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)說(shuō)明（201年版）

　　納稅人在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或者報(bào)告與確定應(yīng)納稅額相關(guān)的信息。本表包括基本經(jīng)營(yíng)情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況、主要股東及分紅情況三部分內(nèi)容。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明如下：

　　一、基本經(jīng)營(yíng)情況

　　本部分所列項(xiàng)目為納稅人必填(必選)內(nèi)容。

　　1.“101納稅申報(bào)企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)申報(bào)所屬期年度的企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式情況，從《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。

　　跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)類型代碼表

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)類型代碼表

　　代碼說(shuō)明：

　　“非跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)”：納稅人未跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，為非跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

　　“總機(jī)構(gòu)(跨省)——適用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”：納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(2012年第57號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)。

　　“總機(jī)構(gòu)(跨省)——不適用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”：納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(2012年第57號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)第二條規(guī)定的不適用該公告的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)。

　　“總機(jī)構(gòu)(省內(nèi))”：納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)。

　　“分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅)”：納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例就地繳納企業(yè)所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)。

　　“分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納)”：納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納企業(yè)所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)。

　　2.“102分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例”：“101納稅申報(bào)企業(yè)類型”為“分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅)”需要同時(shí)填報(bào)本項(xiàng)。分支機(jī)構(gòu)填報(bào)年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)就地繳納企業(yè)所得稅的比例。

　　3.“103資產(chǎn)總額”：納稅人填報(bào)資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。具體計(jì)算公式如下：

　　季度平均值=(季初值+季末值)&pide;2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和&pide;4

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

　　4.“104從業(yè)人數(shù)”：納稅人填報(bào)從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計(jì)算方法同“103資產(chǎn)總額”。

　　5.“105所屬國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)”：按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》標(biāo)準(zhǔn)，納稅人填報(bào)所屬的國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)明細(xì)代碼。

　　6.“106從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事行業(yè)為國(guó)家限制和禁止行業(yè)的，選擇“是”;其他選擇“否”。

　　7.“107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”：納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)核算采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度從《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類型代碼表

　　8.“108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式(2019年版)”：納稅人根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào))和《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會(huì)〔2018〕36號(hào))規(guī)定的格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表的，選擇“是”，其他選擇“否”。

　　9.“109小型微利企業(yè)”：納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。

　　10.“110上市公司”：納稅人在中國(guó)境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”;在中國(guó)境外上市的選擇“境外”;在境內(nèi)外同時(shí)上市的可同時(shí)選擇;其他選擇“否”。納稅人在中國(guó)香港上市的，參照境外上市相關(guān)規(guī)定選擇。

　　二、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況

　　本部分所列項(xiàng)目為條件必填(必選)內(nèi)容，當(dāng)納稅人存在或發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，必須填報(bào)。納稅人未填報(bào)的，視同不存在或未發(fā)生下列事項(xiàng)。

　　1.“201從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”：納稅人從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，選擇“是”。

　　2.“202存在境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易的，選擇“是”。

　　3.“203境外所得信息”：填報(bào)納稅人與來(lái)源于中國(guó)境外所得的相關(guān)信息。

　　(1)“203-1選擇采用的境外所得抵免方式”：納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕125號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2017〕84號(hào))文件規(guī)定選擇按國(guó)(地區(qū))別分別計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，即“分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”的，選擇“分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”;納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根據(jù)財(cái)稅〔2009〕125號(hào)、財(cái)稅〔2017〕84號(hào)文件規(guī)定選擇不按國(guó)(地區(qū))別匯總計(jì)算其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，即“不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”的，選擇“不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”。境外所得抵免方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得變更。

　　(2)“203-2新增境外直接投資信息”：填報(bào)納稅人符合享受境外所得免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的相關(guān)信息。本項(xiàng)目由在海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)且新增境外直接投資的企業(yè)填報(bào)。“產(chǎn)業(yè)類別”填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)業(yè)類別，按“旅游業(yè)”、“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”、“高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)”選擇填報(bào)。

　　4.“204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人”：納稅人投資于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)且為其法人合伙人的，選擇“是”。本項(xiàng)目中的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人是指符合《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第39號(hào))、《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》(外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號(hào)發(fā)布，商務(wù)部令2015年第2號(hào)修改)、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(***令第105號(hào))關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。

　　5.“205創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”：納稅人為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，選擇“是”。本項(xiàng)目中的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第39號(hào))和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》(外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號(hào)發(fā)布，商務(wù)部令2015年第2號(hào)修改)、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(***令第105號(hào))關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。

　　6.“206技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型”：納稅人為經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的，從《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填報(bào)本項(xiàng)。本項(xiàng)目中的經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)是指符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2017〕79號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2018〕44號(hào))等文件規(guī)定的企業(yè)。經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型代碼表

　　7.“207非營(yíng)利組織”：納稅人為非營(yíng)利組織的，選擇“是”。

　　8.“208軟件、集成電路企業(yè)類型”：適用納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)的企業(yè)類型和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，從《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠方式代碼表》“代碼”列中選擇相應(yīng)代碼填報(bào)。軟件、集成電路企業(yè)若符合相關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的，無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)，且僅可從中選擇一項(xiàng)填列。

軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表

　　代碼說(shuō)明：

　　“集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕27號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號(hào))、《國(guó)家發(fā)展改革委等五部門關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》(發(fā)改高技〔2021〕413號(hào))等文件規(guī)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。具體說(shuō)明如下：

　　(1)“線寬小于0.8微米(含)的企業(yè)”是指可以享受靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

　　(2)“線寬小于0.25微米的企業(yè)”是指可以享受靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

　　(3)“投資額超過(guò)80億元的企業(yè)”是指可以享受靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

　　(4)“投資額超過(guò)150億元的企業(yè)”是指可以享受靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

　　(5)“線寬小于130納米(含)的企業(yè)”是指可以享受靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

　　(6)“線寬小于65納米(含)的企業(yè)”是指可以享受靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于65納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

　　(7)“線寬小于28納米(含)的企業(yè)”是指可以享受靠前年至第十年免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

　　“集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”：符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》(2019年第68號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》(2020年第29號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號(hào))、中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)等文件規(guī)定的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)。具體說(shuō)明如下：

　　(1)“集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”是指可以享受靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)。

　　(2)“重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”是指在國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部等相關(guān)部門發(fā)布的清單內(nèi)，可以享受靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅、接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)。

　　“軟件企業(yè)”：符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2016〕49號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》(2019年第68號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》(2020年第29號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號(hào))、中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第10號(hào)等文件規(guī)定的軟件企業(yè)、重點(diǎn)軟件企業(yè)。具體說(shuō)明如下：

　?、?ldquo;軟件企業(yè)”是指可以享受靠前年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的符合條件的軟件企業(yè)。

　?、?ldquo;重點(diǎn)軟件企業(yè)” 是指在國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部等相關(guān)部門發(fā)布的清單內(nèi)，可以享受靠前年至第五年免征企業(yè)所得稅、接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)。

　　“集成電路封裝、測(cè)試(含封裝測(cè)試)企業(yè)”：符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕6號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號(hào))文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路封裝、測(cè)試(含封裝測(cè)試)企業(yè)。

　　“集成電路材料(含關(guān)鍵專用材料)企業(yè)”：符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕6號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號(hào))文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的材料(含集成電路關(guān)鍵專用材料)生產(chǎn)企業(yè)。

　　“集成電路裝備(含專用設(shè)備)企業(yè)”：符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕6號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號(hào))文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路裝備(含專用設(shè)備)企業(yè)。

　　9.“209集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類型”：納稅人投資集成電路線寬小于130納米(含)、線寬小于65納米(含)或投資額超過(guò)150億元、線寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目符合有關(guān)文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策條件，且按照項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。納稅人投資線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的，選擇“130納米”，投資線寬小于65納米(含)或投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的，選擇“65納米”;投資線寬小于28納米(含)的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的，選擇“28納米”;同時(shí)投資上述兩類以上項(xiàng)目的，可同時(shí)選擇。

　　納稅人既符合“208軟件、集成電路企業(yè)類型”項(xiàng)目又符合“209集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類型”項(xiàng)目填報(bào)條件的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)填報(bào)。

　　10.“210科技型中小企業(yè)”：納稅人根據(jù)申報(bào)所屬期年度和申報(bào)所屬期下一年度取得的科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)情況，填報(bào)本項(xiàng)目下的“210-1”“210-2”“210-3”“210-4”。如，納稅人在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，“210-1(申報(bào)所屬期年度)入庫(kù)編號(hào)”首先應(yīng)當(dāng)填列“2018年(申報(bào)所屬期年度)入庫(kù)編號(hào)”，“210-3(所屬期下一年度)入庫(kù)編號(hào)”首先應(yīng)當(dāng)填列“2019年(所屬期下一年度)入庫(kù)編號(hào)”。若納稅人在2018年1月1日至2018年12月31日之間取得科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)的，將相應(yīng)的“編號(hào)”及“入庫(kù)時(shí)間”分別填入“210-1”和“210-2”項(xiàng)目中;若納稅人在2019年1月1日至2018年度匯算清繳納稅申報(bào)日之間取得科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)的，將相應(yīng)的“編號(hào)”及“入庫(kù)時(shí)間”分別填入“210-3”和“210-4”項(xiàng)目中。納稅人符合上述填報(bào)要求的，無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。

　　11.“211高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”：納稅人根據(jù)申報(bào)所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書情況，填報(bào)本項(xiàng)目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申報(bào)所屬期年度，如企業(yè)同時(shí)擁有兩個(gè)高新技術(shù)企業(yè)證書，則兩個(gè)證書情況均應(yīng)填報(bào)。如：納稅人2015年10月取得高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期3年，2018年再次參加認(rèn)定并于2018年11月取得新高新技術(shù)企業(yè)證書，納稅人在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將兩個(gè)證書的“編號(hào)”及“發(fā)證時(shí)間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項(xiàng)目中。納稅人符合上述填報(bào)要求的，無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。

　　12.“212重組事項(xiàng)稅務(wù)處理方式”：納稅人在申報(bào)所屬期年度發(fā)生重組事項(xiàng)的，應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。納稅人重組事項(xiàng)按一般性稅務(wù)處理的，選擇“一般性”;重組事項(xiàng)按特殊性稅務(wù)處理的，選擇“特殊性”。

　　13.“213重組交易類型”和“214重組當(dāng)事方類型”：填報(bào)“212重組事項(xiàng)稅務(wù)處理方式”的納稅人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)填報(bào)“213重組交易類型”和“214重組當(dāng)事方類型”。納稅人根據(jù)重組情況從《重組交易類型和當(dāng)事方類型代碼表》中選擇相應(yīng)代碼分別填入對(duì)應(yīng)項(xiàng)目中。重組交易類型和當(dāng)事方類型根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號(hào))、《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕109號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告》(2015年第48號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)等文件規(guī)定判斷。

重組交易類型和當(dāng)事方類型代碼表

　　14.“215政策性搬遷開始時(shí)間”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)且申報(bào)所屬期年度處在搬遷期內(nèi)的，填報(bào)政策性搬遷開始的時(shí)間。

　　15“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得年度”：納稅人的申報(bào)所屬期年度處于政策性搬遷期內(nèi)，且停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得的，選擇“是”。

　　16.“217政策性搬遷損失分期扣除年度”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)出現(xiàn)搬遷損失，按照《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》(2012年第40號(hào)發(fā)布)等有關(guān)規(guī)定選擇自搬遷完成年度起分3個(gè)年度均勻在稅前扣除的，且申報(bào)所屬期年度處在分期扣除期間的，選擇“是”。

　　17.“218發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資遞延納稅事項(xiàng)”：納稅人在申報(bào)所屬期年度發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資遞延納稅事項(xiàng)的，選擇“是”。

　　18.“219非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度”：納稅人以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕116號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(2015年第33號(hào))等文件規(guī)定，在不超過(guò)5年期限內(nèi)分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額的，且申報(bào)所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。

　　19.“220發(fā)生技術(shù)成果投資***遞延納稅事項(xiàng)”：納稅人在申報(bào)所屬期年度發(fā)生技術(shù)***遞延納稅事項(xiàng)的，選擇“是”。

　　20.“221技術(shù)成果投資***遞延納稅年度”：納稅人發(fā)生技術(shù)***事項(xiàng)，按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)***有關(guān)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕101號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)***所得稅征管問(wèn)題的公告》(2016年第62號(hào))等文件規(guī)定選擇適用遞延納稅政策，即在投資***當(dāng)期暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅的，且申報(bào)所屬期年度為轉(zhuǎn)讓股權(quán)年度的，選擇“是”。

　　21.“222發(fā)生資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)”：納稅人在申報(bào)所屬期年度發(fā)生《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕109號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告》(2015年第40號(hào))等文件規(guī)定的資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)的，選擇“是”。

　　22.“223債務(wù)重組所得遞延納稅年度”：納稅人債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號(hào))、《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕109號(hào))等文件規(guī)定，在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額的，且申報(bào)所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。

　　23.“224研發(fā)支出輔助賬樣式”：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(2015年第97號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(2021年第28號(hào))文件規(guī)定，納稅人選擇使用2015版研發(fā)支出輔助賬樣式及其優(yōu)化版(如上海市2018優(yōu)化版研發(fā)支出輔助賬樣式)的，選擇“2015版”;納稅人選擇2021版研發(fā)支出輔助賬樣式，選擇“2021版”;納稅人自行設(shè)計(jì)研發(fā)支出輔助賬樣式的，選擇“自行設(shè)計(jì)”。

　　三、主要股東及分紅情況

　　納稅人填報(bào)本企業(yè)投資比例位列前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類(營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、***、護(hù)照等)，證件號(hào)碼(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、***號(hào)、護(hù)照號(hào)等)，投資比例，當(dāng)年(決議日)分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國(guó)籍(注冊(cè)地址)。納稅人股東數(shù)量超過(guò)10位的，應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計(jì)后填入“其余股東合計(jì)”行次。

　　納稅人股東為非居民企業(yè)的，證件種類和證件號(hào)碼可不填報(bào)。

　　三、主要股東及分紅情況

　　納稅人填報(bào)本企業(yè)投資比例位列前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、***、護(hù)照等），證件號(hào)碼（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、***號(hào)、護(hù)照號(hào)等），投資比例，當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國(guó)籍（注冊(cè)地址）。納稅人股東數(shù)量超過(guò)10位的，應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計(jì)后填入“其余股東合計(jì)”行次。

　　納稅人股東為非居民企業(yè)的，證件種類和證件號(hào)碼可不填報(bào)。