銀行日記賬怎么填寫

銀行日記賬是按日記錄賬戶上的所有存取款交易以及其他賬務(wù)變動情況的賬目，是編制財務(wù)報表的基礎(chǔ)資料之一。銀行日記賬一般由日期、摘要、借方金額、貸方金額、余額五列組成，應(yīng)在每月的靠前日轉(zhuǎn)到新的日記賬中進行登記：（1）日期列應(yīng)記錄日期；（2）摘要列應(yīng)記錄所記賬務(wù)的名稱、賬號、摘要；（3）借方金額列應(yīng)記錄當期收入、支出、貸款等財務(wù)變動；（4）貸方金額列應(yīng)記錄當期支出和貸款；（5）余額列應(yīng)記錄上期結(jié)存和本期發(fā)生額相加或減之后的余額。銀行日記賬的填寫需要遵循“先借后貸，以小帳為準，實物有先后，借貸平衡”的原則。在填寫日記賬時，以正確的收支項目作為憑據(jù)，并記錄具體金額，以便查對。將具體發(fā)生的賬務(wù)變動一條條依次記錄，以確保日記賬的正確性和齊全性。