建筑業(yè)一般納稅人簡易征收賬務(wù)處理，成本的核算，財務(wù)報表

簡易計稅項目賬務(wù)處理（1）當(dāng)我們某一工程項目確認(rèn)應(yīng)收賬款，但是并未向建設(shè)方開具增值稅**時：（1.1）應(yīng)收款為含稅價，不含稅價=含稅價/（1+3%）借：應(yīng)收賬款 200萬貸：工程結(jié)算 194萬應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額—簡易計稅 6萬（1.2）準(zhǔn)備給建設(shè)方開具**時：借：應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額—簡易 6 貸：應(yīng)交稅費—簡易計稅—總包稅款 6（2）日常費用開支取得專票時：借：工程施工-合同成本 97應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額-簡易 3 貸：銀行存款 100（3）計提應(yīng)付分包款、材料款等時（未取得**）借：工程施工-合同成本 /原材料 100 貸：應(yīng)付賬款 100（3.1）取得專業(yè)分包**時（簡易計稅：分包、勞務(wù)取得普票、收專票退回重開），且已給建設(shè)方開具了**時，按如下分錄記賬；若不給建設(shè)方方開具**，不記分錄。借：工程施工-合同成本-分包費 -3借：應(yīng)交稅費—簡易計稅—分包稅額抵減 3（等同于一般計稅下“銷項稅額抵減”科目）（3.2）簡易計稅項目取得材料**時，若收專票。借:原材料 -3 借:應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額-簡易計稅 3（4）待取得的進(jìn)項**到集團(tuán)公司認(rèn)證后，月末將簡易計稅項目日常取得的專票、分包和材料取得的作認(rèn)證分錄且作進(jìn)項轉(zhuǎn)出分錄借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 6 貸：應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額-簡易計稅 6（4.1）轉(zhuǎn)出簡易計稅下全部進(jìn)項借：工程施工-合同成本/原材料 6貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 6（5）簡易計稅項目預(yù)繳增值稅（差額征收3.總包稅額6.分包抵減3）借：應(yīng)交稅費-簡易計稅-預(yù)交增值稅3貸：銀行存款3（6）月末結(jié)轉(zhuǎn)簡易計稅下應(yīng)交增值稅、未交增值稅借：應(yīng)交稅費-簡易計稅—總包稅款 6貸：應(yīng)交稅費-簡易計稅—分包稅額抵減 3應(yīng)交稅費-簡易計稅—應(yīng)交增值稅 3借：應(yīng)交稅費-簡易計稅—應(yīng)交增值稅 3 貸：應(yīng)交稅費-簡易計稅—未交增值稅 3借：應(yīng)交稅費-簡易計稅—未交增值稅 3貸：應(yīng)交稅費-簡易計稅—預(yù)交增值稅 3（7）月末計提簡易計稅下附加費（根據(jù)實際繳納的增值稅按項目所在地規(guī)定得附加比例繳納，需要繳納多少，計提多少）借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費-教育費附加應(yīng)交稅費-地方教育費附加（8）繳納簡易計稅應(yīng)交稅金時：借：應(yīng)交稅費-簡易計稅—未交增值稅應(yīng)交稅費-城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費-教育費附加應(yīng)交稅費-地方教育費附加貸：銀行存款簡易計稅方式下月末應(yīng)交增值稅、未交增值一般無余額，預(yù)交稅金時已經(jīng)全額預(yù)繳，無需再機(jī)構(gòu)所在地再繳納。因此在賬務(wù)處理時，在分公司一級已經(jīng)完成，無需通過“其他應(yīng)付款”結(jié)轉(zhuǎn)到集團(tuán)公司的“應(yīng)交稅費”進(jìn)行核算并繳納。您好，您可以參考以上分錄和例題