深圳注冊(cè)公司稅收優(yōu)惠政策(深圳公司注冊(cè)稅務(wù)籌劃)

如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理的稅收籌劃

無(wú)論是外商投資企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)還是上市公司，對(duì)于股東來(lái)說(shuō)，投資決策都必須考慮稅收政策因素對(duì)投資回報(bào)的影響。在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可以合理利用稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)謀取更大的經(jīng)濟(jì)利益。本文簡(jiǎn)要介紹一些稅收優(yōu)惠政策。

注冊(cè)地點(diǎn)的選擇

我國(guó)制定了一系列的不同地區(qū)稅負(fù)存在差別的稅收優(yōu)惠政策。投資者在選擇企業(yè)的注冊(cè)地點(diǎn)的時(shí)候，可以利用國(guó)家對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、貧困地區(qū)、保稅區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，節(jié)省大量的稅金支出。比如，我國(guó)的涉外稅收優(yōu)惠政策采取了分地區(qū)、有重點(diǎn)、多層次的做法，具體內(nèi)容包括：

1. 減按15%的稅率征稅，其范圍包括：

（1）設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)。

（2）設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

（3）設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)屬于技術(shù)密集、知識(shí)密集型項(xiàng)目，或者外商投資額在3000萬(wàn)美元以上，回收投資時(shí)間長(zhǎng)的項(xiàng)目，或者屬于能源、交通、港口建設(shè)項(xiàng)目。

（4）從事港口碼頭建設(shè)的外商投資企業(yè)。

（5）在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)，外國(guó)投資者投入資本或分行由總行撥入營(yíng)運(yùn)資金超過(guò)1000萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的。

（6）以上海浦東新區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，以及從事機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項(xiàng)目的外商投資企業(yè)。

（7）在國(guó)務(wù)院確定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，以及在北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)試驗(yàn)區(qū)設(shè)立的被認(rèn)定為新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)。

（8）在國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他地區(qū)設(shè)立的從事國(guó)家鼓勵(lì)項(xiàng)目的外商投資企業(yè)。

2. 征稅范圍

減按24%的稅率征稅，其范圍包括： 設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

投資單位組織形式的選擇

一般來(lái)說(shuō)，在企業(yè)的創(chuàng)立初期，發(fā)生虧損的可能性較大。采用分公司的形式可以把分支機(jī)構(gòu)的損失轉(zhuǎn)嫁到總公司，進(jìn)而減輕總公司的稅收負(fù)擔(dān)。而當(dāng)投資的企業(yè)進(jìn)入常規(guī)運(yùn)行的軌道之后，則可采用設(shè)立子公司的形式來(lái)享受當(dāng)?shù)卣峁┑亩愂諆?yōu)惠政策。

當(dāng)然，也要警惕那些非正常流動(dòng)的企業(yè)。企業(yè)非正常流動(dòng)主要有以下4種類型：

1.脫殼分離型

這類企業(yè)“東邊壘窩，西邊注冊(cè)；南邊掛牌，北邊生產(chǎn)銷售”。有些企業(yè)只是在某個(gè)園區(qū)或經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)登個(gè)記、掛個(gè)牌，實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地未變。有的在同一住所登記注冊(cè)幾家甚至十幾家公司。

2.總分機(jī)構(gòu)“倒置型”

有些企業(yè)原總機(jī)構(gòu)在某城區(qū)，為享受優(yōu)惠政策，將總機(jī)構(gòu)辦公住所遷移到某經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)，而在原地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，造成主體稅收轉(zhuǎn)移或稅收級(jí)次變更。

3.“全脫型”

由于各區(qū)對(duì)企業(yè)的優(yōu)惠政策不一，出現(xiàn)了“哪里政策寬松、企業(yè)就往哪里遷”的現(xiàn)象。這類企業(yè)新注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地雖然是一致的，但并非實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要而遷址，純粹是為了享受優(yōu)惠政策免繳、少繳稅收和各項(xiàng)基金。個(gè)別企業(yè)這里享受完了優(yōu)惠政策，又搬遷新址繼續(xù)享受優(yōu)惠政策。

4.“游動(dòng)無(wú)照經(jīng)營(yíng)型”

少數(shù)企業(yè)為脫離工商、稅務(wù)部門(mén)的屬地管理，借變更經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所之名搞游動(dòng)無(wú)照經(jīng)營(yíng)。

投資方向的選擇

隨著社會(huì)越來(lái)越注重環(huán)保型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，環(huán)保產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品也會(huì)享受到稅收政策的優(yōu)惠。企業(yè)可以利用這個(gè)機(jī)會(huì)來(lái)實(shí)現(xiàn)投資方向的調(diào)整，達(dá)到實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。比如深圳市對(duì)于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)就規(guī)定了以下稅收優(yōu)惠政策：

1.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

（1）對(duì)新認(rèn)定的生產(chǎn)性高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行兩年免征企業(yè)所得稅，8年減半征收企業(yè)所得的優(yōu)惠。對(duì)現(xiàn)有的高新技術(shù)企業(yè)，除享受原有“二免六減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠外，增加兩年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。企業(yè)按規(guī)定享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期滿后，當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)核實(shí)，按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2）經(jīng)認(rèn)定的擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，5年免征企業(yè)所得稅；之后3年減半征收企業(yè)所得稅。

（3）高新技術(shù)企業(yè)引進(jìn)高新技術(shù)經(jīng)過(guò)消化、吸收的新項(xiàng)目投產(chǎn)后，不論該企業(yè)以前年度是否享受過(guò)所得稅減免優(yōu)惠，經(jīng)市政府有關(guān)部門(mén)認(rèn)定、稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)，該項(xiàng)目所獲利潤(rùn)3年免征企業(yè)所得稅。

（4）對(duì)從事高新技術(shù)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的企業(yè)自行研制的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓及其技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所發(fā)生的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)所得，年凈收入在50萬(wàn)元以下的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)的部分依法繳納企業(yè)所得稅；對(duì)科研單位，高等院校進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)服務(wù)所得，年凈收入在100萬(wàn)元以下的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)的部分減半征收企業(yè)所得稅。

2.營(yíng)業(yè)稅的減免優(yōu)惠

（1）經(jīng)認(rèn)定的擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，5年免征營(yíng)業(yè)稅；之后3年減半征收營(yíng)業(yè)稅。

（2）對(duì)從事高新技術(shù)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)企業(yè)和科研單位、高等院校技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓，及其轉(zhuǎn)讓過(guò)程中所發(fā)生的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

3.房產(chǎn)稅、印花稅和個(gè)人所得稅的減免優(yōu)惠

（1）高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目新建成或新購(gòu)置的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，自建成或購(gòu)置之日起5年內(nèi)免征房產(chǎn)稅。

（2）高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目所簽訂的技術(shù)合同免征印花稅。

（3）高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)和分配給員工的股份，凡再投入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，免征個(gè)人所得稅。

此外，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔2000〕198號(hào)），自2001年1月1日起，對(duì)下列貨物實(shí)行增值稅即征即退的政策； ①利用煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖生產(chǎn)加工的頁(yè)巖油及其他產(chǎn)品； ②在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土；③利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力； ④在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）及其他廢渣生產(chǎn)的水泥。同時(shí)，自2001年1月1日起，對(duì)下列貨物實(shí)行按增值稅應(yīng)納稅額減半征收的政策：①利用煤矸石、煤泥、油母頁(yè)巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力； ②部分新型墻體材料產(chǎn)品。

個(gè)體診所需要交稅嗎？如何在稅務(wù)局查看我們申報(bào)的金額需不需要交稅？

一、深圳注冊(cè)公司一般需要繳納的稅項(xiàng)

1、增值稅：根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律，增值稅是企業(yè)必須繳納的稅種。這種稅對(duì)企業(yè)非常重要。無(wú)論企業(yè)不能逃避增值稅，逃避增值稅都是逃稅。企業(yè)稅務(wù)籌劃需要相應(yīng)的法律責(zé)任，因此公司必須注意這個(gè)問(wèn)題。

2、企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅是企業(yè)獲得一定利潤(rùn)后需要繳納的一種稅和費(fèi)。一般來(lái)說(shuō)，一般企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅，但一些享受國(guó)家年齡優(yōu)惠政策的企業(yè)只需繳納15%的企業(yè)所得稅。

二、注冊(cè)深圳公司避稅的基本方法

1、建立獨(dú)資企業(yè)：獨(dú)資企業(yè)是一家非常好的企業(yè)。該企業(yè)的稅率相對(duì)較低，因?yàn)楠?dú)資企業(yè)享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)要求個(gè)人稅收籌劃避稅，可以以個(gè)人名義。建立獨(dú)資企業(yè)，然后將企業(yè)內(nèi)稅率較高的行業(yè)轉(zhuǎn)讓給獨(dú)資企業(yè)，合理避免避稅。這是一種更好的企業(yè)避稅方法。

2、稅收籌劃方案的制定還比較復(fù)雜，一般要注意的事情很多。我們必須注意這一點(diǎn)。稅收籌劃方案的成功制定有一定的要素，必須引起我們的重視。

首先，首先要樹(shù)立稅收籌劃的基本意識(shí)：制定稅收籌劃時(shí)，必須建立有計(jì)劃的方案。規(guī)劃的基本意識(shí)意味著我們必須想出規(guī)劃的方法，必須制定計(jì)劃。不能隨便說(shuō)幾個(gè)方案，這些基本的稅務(wù)規(guī)劃方案需要仔細(xì)比較，一定的稅收激勵(lì)措施要推出大量的最佳方案，所以是最好的。

其次，建立法律意識(shí)：中國(guó)是一個(gè)法治國(guó)家。每個(gè)人都非常清楚。所謂的法治國(guó)家實(shí)每個(gè)人要求的所有行動(dòng)都必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。這是非常重要的。必須認(rèn)真對(duì)待這一點(diǎn)。一旦被忽視，就會(huì)嚴(yán)重影響基本效果。因此，在制定稅收籌劃時(shí)必須樹(shù)立法律意識(shí)。

什么是稅務(wù)籌劃？具體有哪些內(nèi)容？

稅務(wù)籌劃又稱“合理節(jié)稅”，是指納稅人在法律規(guī)定的許可范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能減輕企業(yè)稅負(fù)，取得企業(yè)節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益最大化。

比如可以通過(guò)巧簽投資合同享受節(jié)稅收益，投資方式一般有貨幣、固定資產(chǎn)、存貨、無(wú)形資產(chǎn)等幾種方式，我們針對(duì)固定資產(chǎn)來(lái)做兩種不同方案。

方案一：機(jī)器設(shè)備作為注冊(cè)資本投入，房屋作為其他收入。按照這種方案，企業(yè)以設(shè)備作為注冊(cè)資本投入，參與合資企業(yè)利潤(rùn)分配，同時(shí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不征收相關(guān)稅金和附加。

但把房屋直接作價(jià)賣給另一企業(yè)，作為新企業(yè)的負(fù)債，不共享利潤(rùn)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

視為同房屋轉(zhuǎn)讓，需要解繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加及契稅（根據(jù)現(xiàn)行政策，企業(yè)以設(shè)備作為投資，應(yīng)視同銷售要征收增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加）。

方案二：房屋作為注冊(cè)資本投入，機(jī)器設(shè)備作為其他收入。房屋、建筑物作為注冊(cè)資本投資入股，參與利潤(rùn)分配，承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。

這樣說(shuō)大家可能不太理解，那舉個(gè)通俗的例子吧。

張老板采用方案一，以現(xiàn)有設(shè)備和房產(chǎn)與一個(gè)外商合資成立一家中外合資企業(yè)，以設(shè)備1000萬(wàn)元（賬面價(jià)格1200萬(wàn)元）和房產(chǎn)1000萬(wàn)元作投入，并且注冊(cè)資本及其他投入均為1000萬(wàn)元。

張老板負(fù)擔(dān)的具體稅款為：營(yíng)業(yè)稅=1000×5%＝50萬(wàn)元；城建稅、教育費(fèi)附加＝50×（7％＋3%）＝5萬(wàn)元；契稅=1000×3%=30萬(wàn)元，也就是說(shuō)張老板總共需要繳納85萬(wàn)元。

張老板如果采取方案二，只需要繳納契稅=1000×3%=30萬(wàn)元。兩個(gè)方案相比，僅僅是改變了幾個(gè)字的先后順序，最終張老板就省下55萬(wàn)元。

根據(jù)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定“對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年～第五年減半征收企業(yè)所得稅”。

但是， 由于在合同中規(guī)定核算方式不同，同樣的分階段投資，取得同樣的利潤(rùn)，但稅后凈利潤(rùn)卻相差很遠(yuǎn)。

按國(guó)家稅收政策規(guī)定，可以不征營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加，只需征契稅。同時(shí)，稅法又規(guī)定，企業(yè)出售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，其售價(jià)不超過(guò)原值的，不征增值稅。

再比如，建筑行業(yè)因雇工人、買砂石這些沒(méi)辦法取得成本票，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛高，要多交很多企業(yè)所得稅，只能冒著風(fēng)險(xiǎn)虛開(kāi)發(fā)票。

企業(yè)把自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備直接作價(jià)給另一企業(yè)，視同轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，且其售價(jià)一般達(dá)不到設(shè)備原價(jià)。因此，按政策規(guī)定可以不征增值稅。

其實(shí)，建筑公司缺成本票是可以做到合理合規(guī)解決的。

首先關(guān)于砂石的問(wèn)題，如果砂石是由個(gè)人銷售，那可以讓對(duì)方去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票，這樣就只需要交1%的增值稅和1.5%的個(gè)稅。

再說(shuō)勞務(wù)分包給包工頭的話，可以讓包工頭去注冊(cè)一個(gè)個(gè)體工商戶，以個(gè)體工商戶來(lái)給企業(yè)開(kāi)具工程服務(wù)類的發(fā)票，年度開(kāi)票500萬(wàn)以內(nèi)，增值稅只要1%，個(gè)稅只要0.5%。

最后，你還可以成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。建筑企業(yè)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可以享受核定征收，征收個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，核定開(kāi)票額的10%，再根據(jù)五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算出個(gè)稅在0.5%-2.19%之間，無(wú)企業(yè)所得稅，可以很大程度上減輕稅負(fù)，還可以解決缺成本票的問(wèn)題。

所以想要降低企業(yè)稅負(fù)，要先了解各種稅收政策，咨詢專業(yè)人士，然后優(yōu)選一個(gè)方案來(lái)執(zhí)行，比如在做營(yíng)銷活動(dòng)的時(shí)候，送的東西不同交的稅也不同，有些需要交稅有些不需要。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，稅務(wù)籌劃就是幫企業(yè)合規(guī)避稅，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)籌劃六大方法有哪些？

稅務(wù)籌劃方法如下：

1.納稅人不同類型的選擇個(gè)體工商戶獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)法人企業(yè)，個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，若法人企業(yè)對(duì)自然人股東實(shí)施利潤(rùn)分配，還需要繳納20%的個(gè)人所得稅。

2.不同納稅人之間的轉(zhuǎn)化，一般納稅人_小規(guī)模納稅人，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時(shí)，計(jì)算方法和征管要求不同。一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制，而小規(guī)模納稅人必須按照使用的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且不實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制。

公司稅籌是什么

公司稅籌深圳公司注冊(cè)稅務(wù)籌劃：指公司的稅收籌劃

公司在開(kāi)業(yè)之初要先根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容明確今后發(fā)生業(yè)務(wù)后需要交納的稅收項(xiàng)目深圳公司注冊(cè)稅務(wù)籌劃，象公司如果有特殊的專利和科技含量較高的項(xiàng)目，把公司設(shè)置在高新區(qū)就可以享受到所得稅15%的優(yōu)惠（其它地區(qū)的所得稅稅率為27%）

如果是出口企業(yè)還可以享受退稅的優(yōu)惠，就可以為公司的運(yùn)營(yíng)節(jié)省大筆的資金，這些事先設(shè)計(jì)的內(nèi)容就是公司稅籌。

注冊(cè)納稅籌劃師的證書(shū)是哪里頒發(fā)的？深圳在哪里學(xué)習(xí)，考試呢？

自覺(jué)地運(yùn)用稅收、會(huì)計(jì)、法律、財(cái)務(wù)等綜合知識(shí)來(lái)降低納稅成本深圳公司注冊(cè)稅務(wù)籌劃，以服務(wù)于企業(yè)價(jià)值最大化的經(jīng)濟(jì)行為深圳公司注冊(cè)稅務(wù)籌劃，納稅籌劃是納稅人實(shí)施節(jié)稅的最佳手段之一，它能合理合法地降低企業(yè)高額納稅成本,避免企業(yè)發(fā)生巨額納稅風(fēng)險(xiǎn)。

注冊(cè)納稅籌劃師CTP（Certified Tax Planners）是由國(guó)家人力資源和社會(huì)保障部、國(guó)資委下屬中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)聯(lián)合推出的企業(yè)管理崗位職業(yè)資格認(rèn)證的項(xiàng)目之一。該證書(shū)全國(guó)通用。

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