企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)可調(diào)整哪些項目呢?

　　現(xiàn)在對于市場中的絕大多數(shù)企業(yè)來說,匯算清繳都是其在經(jīng)營期間必須進行的一項工作。那么企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)可調(diào)整哪些項目呢?

　　一般來說,有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳可調(diào)整的項目,其主要包括以下兩大類:

　　1、收入類調(diào)整

　　具體有:

　　(1)視同銷售收入。比較常見的是自產(chǎn)或外購的商品,搞營銷活動時作為獎品贈送客戶的情況。

　　(2)政府補助收入。無論是與收益相關(guān)的,還是與資產(chǎn)相關(guān)的,除非是用于補償以前期間發(fā)生的費用,會計上都是計入遞延收益,但是,稅法上均應當在收到當年一次性計入當期收入。

　　(3)投資收益。該方面調(diào)整事項主要包括:權(quán)益法核算的投資收益;金融資產(chǎn)、股權(quán)處置收益;金融資產(chǎn)、股權(quán)處置損失;居民企業(yè)之間分紅產(chǎn)生的投資收益。

　　(4)銷售折扣、銷售退回。這個調(diào)整事項,不是很常見。對于資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的銷售退回,企業(yè)所得稅法要求沖減退回當期的銷售收入。

　　2、扣除類調(diào)整

　　這類調(diào)整實際中遇到的比較多。主要包括:

　　(1)職工薪酬。在匯算清繳前未實際發(fā)放部分需納稅調(diào)增,尤其是年終獎,很多企業(yè)計提和實際支付會有差異。

　　(2)超標準的業(yè)務招待費、廣告宣傳費。需要注意的是,一些企業(yè)通過百度等互聯(lián)網(wǎng)做推廣,收到的發(fā)票項目是技術(shù)服務費,這實際上也是屬于廣告宣傳費的。

　　(3)捐贈支出。必須在公益性捐贈扣除資格名單里。

　　(4)利息支出。實務中常見的有兩種情況需要納稅調(diào)增:分別為:向非金融企業(yè)(包括個人)借款利率超過金融企業(yè)同期同類貸款利率的部分需要納稅調(diào)增;借款利息(包括銀行借款)未取得增值稅發(fā)票,實務中向個人借款,代開增值稅發(fā)票比較困難的。

　　(5)稅收滯納金、行政處罰支出納稅調(diào)增。常見的有稅收滯納金(不包括社保滯納金)、交通違章罰款環(huán)保罰款等。

　　(6)跨期扣除費用。這個調(diào)整的非常多,主要有三種情況:日常報銷跨期;預付跨年的費用,公司購買的自用的加油卡、京東卡支出,未按消費明細計入費用。

　　(7)與取得收入無關(guān)的支出。包括:員工商業(yè)保險、高管EMBA支出;私車公用的保險費、維修費;租用個人房屋,替房東代為承擔的稅金,或者向境外支付費用,代為承擔的預提稅;個人抬頭的通訊費、供暖費發(fā)票;為關(guān)聯(lián)公司承擔的費用;為退休人員(不包括離職返聘)支付的各項費用; 為關(guān)聯(lián)方貸款提供擔保而支付擔保費。

　　(8)不合規(guī)發(fā)票。

　　(9)未取得有效扣除憑證。

　　以上是對企業(yè)所得稅匯算清繳可調(diào)整的項目介紹。對于企業(yè)來說,如若其進行該項業(yè)務辦理,但對可調(diào)整項目不夠了解,便有必要對文中介紹內(nèi)容作具體把握!