社保計提與繳納分錄怎么寫

計提社保時，按實際發(fā)生額計入受益對象：

借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/研發(fā)支出等

貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險

區(qū)分工種的不同將期間費用計入相關(guān)科目，例如：管理人員的社會保險費用，計入“管理費用”;車間工人的社會保險費用，計入“生產(chǎn)成本”，等等。

繳納社保時：

借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險(單位部分)

其他應(yīng)收款——社會保險(個人部分)

貸：銀行存款

“應(yīng)付職工薪酬”科目包括“工資”“職工福利費”“非貨幣性福利”“社會保險費”“住房公積金”“工會經(jīng)費”“職工教育經(jīng)費”“帶薪缺勤”“利潤分享計劃”“設(shè)定提存計劃”“設(shè)定受益計劃”“辭退福利”等明細(xì)科目。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益，其他會計準(zhǔn)則要求或允許計入資產(chǎn)成本的除外。

借：成本/損益

貸：應(yīng)付職工薪酬

其他應(yīng)收款

其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，其他應(yīng)收款項是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

其他應(yīng)收款包括的內(nèi)容

1、其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；

2、應(yīng)收的出租包裝物租金；

3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費；

4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

5、其他各種應(yīng)收、暫付款項。

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