10步教你如何進行增值稅申報

本期看點
1、征管法對納稅申報是怎樣規(guī)定的？
2、小規(guī)模納稅人應如何計算應納稅額？
3、小規(guī)模納稅人可通過什么方式進行增值稅納稅申報？
4、什么是微信申報？怎樣開通微信申報功能？
5、什么是網上申報？怎樣開通網上申報功能？
6、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報必報資料有什么？
7、納稅人應該到哪里辦理納稅申報？
8、納稅人如何繳納稅款？
9、怎樣辦理稅庫銀或POS扣稅手續(xù)？
10、企業(yè)申報扣款不成功是什么原因，如何處理？

征管法對納稅申報是怎樣規(guī)定的？
根據稅收征管法及其實施細則規(guī)定，納稅人必須依照規(guī)定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。注意：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（如小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬元免征增值稅的，也須按時辦理納稅申報）

小規(guī)模納稅人應如何計算應納稅額？
小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

小規(guī)模納稅人可通過什么方式進行增值稅納稅申報？小規(guī)模納稅人首選微信申報，此外還可以選擇自助辦稅終端機申報、網上申報、上門申報等方式。

什么是微信申報？怎樣開通微信申報功能？
微信申報是指納稅人在法定的期限內利用手機等移動設備通過關注“廣州國稅”微信公眾號并授權綁定納稅人身份后，進入微信申報功能，錄入當期應申報數據，提交申報、審核無誤后，由銀行自動從納稅人稅款專用戶劃轉應納稅款，完成申報納稅。納稅人通過“廣州國稅”微信公眾號并使用“廣州國稅網上辦稅二號窗”的用戶名和密碼（稅務登記后自動開通，如果是初次使用則必須先修改初始密碼）授權綁定納稅人身份，即可使用微信申報功能。

什么是網上申報？怎樣開通網上申報功能？
網上申報是指納稅人在法定的期限內利用計算機、移動終端等設備通過互聯網登錄稅務部門電子申報網站、微信公眾號，錄入或上傳當期應申報數據，提交申報、審核無誤后，由銀行自動從納稅人稅款專用戶劃轉應納稅款，完成申報納稅。納稅人可攜帶稅務登記證（載有統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）到主管稅務機關辦理網上申報功能開通，納稅人可申請開通CA認證（電子認證身份），無ca證書納稅人只能登陸辦稅廳但不能申報。

增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報必報資料有什么？
增值稅小規(guī)模納稅人需要報送的必報資料為增值稅納稅申報表及其附列資料，具體包括：
1. 增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）；
2. 增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料；
3. 增值稅減免稅申報明細表；
4. 服務、不動產和無形資產扣除項目清單。

納稅人應該到哪里辦理納稅申報？
（1）預繳申報地點
①轉讓不動產
a.其他個人轉讓其取得的不動產向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。
b.其他個人以外的納稅人轉讓其取得的不動產向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
注意：a情況不涉及預繳稅款
②不動產經營租賃
a.不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人（不含其他個人）應向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
b.不動產所在地與機構所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人（不含其他個人）應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
c.其他個人出租不動產向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。
注意：b和c兩種情況不涉及預繳稅款。
③跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務納稅人（單位和個體工商戶）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
（2）納稅申報地點
①固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅?？倷C構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。屬于固定業(yè)戶的試點納稅人，總分支機構不在同一縣(市)，但在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)范圍內的，經省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)和國家稅務局批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。
②非固定業(yè)戶應當向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。
③其他個人提供建筑服務，銷售或者租賃不動產，轉讓自然資源使用權，應向建筑服務發(fā)生地、不動產所在地、自然資源所在地主管稅務機關申報納稅。④扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款。